Основные ошибки плательщиков, которые нужно учесть при формировании Уведомления об исчисленных суммах налогов

1.                      Неверно указан налоговый (отчетный) период.

Период необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым Уведомлением.

Правила указания периода утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/[email protected] и размещены на сайте Службы https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/12964598/

В 2023 году Уведомление нужно подавать только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация.

Так, например, если за 1-3 кварталы сумма налога по УСН или налогу на имущество организаций была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется, только Декларацию по итогам года, если обязанность по представлению такой Декларации предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации.

В случае указания неправильного периода Вам будет направлено сообщение, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности (например, указали вместо квартального месячный период).

 

2.                      Неверно указан КБК или ОКТМО либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление Уведомления

Уведомление представляется только по следующим налогам:

Организации - транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для налоговых агентов.

Организации и ИП - УСНО, ЕСХН, СВ, НДФЛ.

Всегда нужно указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году.

Если Вы представили Уведомление с неправильным КБК или КБК, по которому предоставление Уведомления не требуется, Вам придет сообщение: «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно».

В случае указания неактуального ОКТМО его значение заменяется на ОКТМО преемника.

В случае указания неправильного КБК и (или) ОКТМО следует сформировать Уведомление с правильными реквизитами и представить его заново.

 

3.                      Уведомление представлено после представления Декларации за этот период или одновременно с декларацией (за исключением Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций).

Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу (авансовому платежу по налогу, взносу), по которым уплата осуществляется до представления Деклараций (расчетов), а также по налогу (авансовому платежу по налогу), в отношении которых обязанность представления Декларации не установлена.

Поэтому если Декларация (расчет) представлена, то для налогового органа достаточно информации об исчисленных суммах из Декларации (расчета).

В приеме такого Уведомления будет отказано. Вам придет сообщение, что Декларация по данным, указанным в Уведомлении, принята.

Исключение – представление Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций возможно после представления Декларации по этому налогу за аналогичный налоговый период, если Уведомление относится к исчислению налога за объекты налогообложения, по которым обязанность представления Декларации не установлена (объекты недвижимости российских организаций, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости). 

 

4.                      В представленном Уведомлении с указанием периода за весь 2022 год указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года.

По Кодексу на все уплаченные до 31.12.2022 суммы, по которым действует авансовая система (уплата раньше представления декларации) установлен режим «резерва» - эти суммы считаются исчисленными в размере их фактической уплаты до момента, когда будет получена нужная декларация.

Поэтому если за 1-3 кварталы сумма налога была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется.

Если Вы ошибочно представите уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все Ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени. Уточнятся суммы посредством сдачи декларации за 2022 год.

По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если уплата авансовых платежей по налогу за 1-3 кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется Уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.          

 

5. Неправильное указание реквизитов в платежке, которая представляется взамен Уведомления.

- КБК

- ОКТМО

- неверно указан или вообще не указан отчетный период.

Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.

Важно в платежке указывать реквизиты, которые позволят однозначно соотнести их с соответствующей Декларацией (расчетом) или сообщением об исчисленных суммах налогов. Иначе у плательщика могут задвоиться начисления по Уведомлению, представленному в виде платежки, и итоговой Декларации (расчете).

Правила заполнения таких платежек указаны в пункте 7 Приложения 2 к приказу Минфина 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Например, по  НДФЛ за  период с  23  января по  22  февраля - указать срок 28.02.2023 или "МС.02.2023".

 

6.                                Уточненное уведомление сдается не с указанием полной суммы к уплате по сроку 28 число текущего месяца, а на дельту с последним уведомлением по этому же сроку.

Нужно сдавать только одно уведомление по одному сроку уплаты. В уведомлении нужно указать полную сумму оплаты к сроку. Если Вы сдаете повторное уведомление по этому же сроку и налогу, оно считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.

 

7. Уведомление сдается несколькими платежами с указанием одного периода и срока.

В этой ситуации платежи не смогут сформировать уведомлений. Как уведомление может быть учтен последний платеж, что повлечет заниженную сумму начислений по сроку 28 число месяца.

Если Вы все же сделали несколько платежей, то для корректного исчисления налога и учета его органами ФНС нужно представить уведомление об исчисленных суммах.

    Межрайонная  ИФНС России № 4

по Республике Башкортостан

Источник:
07.03.2023 17:41

Ещё новости о событии:

Как исправить ошибку в уведомлении - Город Уфа
Нужно направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами — только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.
11:36 08.03.2023 Город Уфа - Уфа
1. Неверно указан налоговый (отчетный) период. Период необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом,
17:46 07.03.2023 Шаранский район - Шаран

Основные ошибки плательщиков, которые нужно учесть при формировании Уведомления об исчисленных суммах налогов

1.            Неверно указан налоговый (отчетный) период. Период необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом,
17:41 07.03.2023 Чишминский район - Чишмы
1.           Неверно указан налоговый (отчетный) период. Период необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом,
15:21 07.03.2023 Дуванский район - Месягутово

Новости соседних регионов по теме:

Сообщения об исчисленных суммах имущественных налогов будут направлены до 1 сентября 2023 года - УФНС
В 2022 году в адрес организаций направлено более 5,6 тыс сообщений об исчисленных налоговыми органами Амурской области суммах транспортного и земельного налогов за 2021 год.
23:16 09.03.2023 УФНС - Благовещенск
Уведомления об исчисленных суммах налогов: онлайн-практикум провели специалисты УФНС России по Мурманской области - УФНС
Сегодня состоялся онлайн-практикум для налогоплательщиков, который был посвящен особенностям заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
17:16 09.03.2023 УФНС - Мурманск
Налогоплательщиков приглашают на семинар по уведомлениям об исчисленных суммах на ЕНП - УФНС
Межрайонная ИФНС России №9 по Владимирской приглашает налогоплательщиков на семинар, который пройдет в формате видеоконференции 9 марта 2023 в 15:00 по вопросам уведомлений об исчисленных суммах на ЕНП.
16:15 09.03.2023 УФНС - Владимир
Представитель Управления приняла участие в вебинаре Курского института развития образования - УФНС
Управление ФНС России по Курской области регулярно участвует  в вебинарах,
16:15 09.03.2023 УФНС - Курск
В Национальной библиотеке обсудили нововведения законодательства в 2023 году - УФНС
Совместный семинар со специалистами Управления налоговой службы, Консультант Плюс Коми и регионального Отделения Социального фонда собрал порядка 200 налогоплательщиков из разных отраслей деятельности.
17:15 09.03.2023 УФНС - Сыктывкар
О порядке заполнения, представления и корректировки уведомлений об исчисленных суммах налогов и сборов расскажут на вебинаре - УФНС России
Сегодня, 9 марта в 15:00 УФНС России по Республике Калмыкия проведет вебинар на тему: «Представление уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов».
16:15 09.03.2023 УФНС России - Элиста
Календарь ЕНС: приближается срок представления уведомления об исчисленных суммах налогов - УФНС
УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает организациям и предпринимателям о необходимости не позднее 27 февраля 2023 года (с учётом выходных дней) представить в налоговый орган по мес
17:14 09.03.2023 УФНС - Архангельск
Декларации по налогу на имущество за 2022 год необходимо предоставить по новой форме - УФНС
Управление ФНС России по Еврейской автономной области доводит до сведения, что декларации по налогу на имущество организаций за 2022 год должны быть представлены не позднее 25 марта 2023 года.
00:13 10.03.2023 УФНС - Биробиджан
Не забудьте представить уведомления об исчисленных суммах налогов - ФНС
Управление федеральной налоговой службы по Кировской области напоминает, что в связи с введением с 1 января 2023 года института Единого налогового счета,
16:12 09.03.2023 ФНС - Киров
Предпринимателям рассказали, как уменьшить УСН и ПСН на уплаченные страховые взносы - УФНС
9 марта 2023 года в УФНС России по Брянской области прошел бесплатный вебинар на тему: «Как уменьшить УСН и ПСН на уплаченные страховые взносы».
16:12 09.03.2023 УФНС - Брянск
О порядке и сроках подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов расскажут на вебинаре 10 марта - УФНС по Нижегородской области
О порядке и сроках подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов расскажут на вебинаре в Управлении ФНС России по Нижегородской области.
16:12 09.03.2023 УФНС по Нижегородской области - Нижний Новгород
Очередной вебинар по Единому налоговому счёту состоится в УФНС Росси по Забайкальскому краю 6 марта - УФНС
Тематический вебинар на тему «Как заполнить Уведомление об исчисленных суммах налогов (форма, способ представления, актуальные реквизиты)?
23:12 09.03.2023 УФНС - Чита
Не позднее 27 февраля необходимо представить уведомление об исчисленных суммах налогов за январь 2023 года - УФНС России
УФНС России по Астраханской области информирует, что с 1 января 2023 года, налогоплательщикам необходимо представлять в налоговый орган Уведомления об исчисленных суммах налогов не позднее 25-го числа месяца,
16:11 09.03.2023 УФНС России - Астрахань
Налогоплательщикам Волгоградской области напоминают о необходимости своевременного представления уведомления об исчисленных суммах - УФНС России
УФНС России по Волгоградской области напоминает, что в соответствии с п. 9 ст.
16:11 09.03.2023 УФНС России - Волгоград
О порядке уменьшения налога (авансовых платежей) по УСН и ПСН на сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных в виде единого налогового платежа - УФНС
Изменениями в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) введен в действие с 01.01.2023г.
16:11 09.03.2023 УФНС - Йошкар-Ола
УФНС России по Магаданской области приглашает на вебинар по темам: «Ошибки в Уведомлениях об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Резервирование переплат в условиях Единого налогового счета» - УФНС
УФНС России по Магаданской области приглашает всех желающих принять участие в вебинаре по теме: "Ошибки в Уведомлениях об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
01:11 10.03.2023 УФНС - Магадан
Приглашаем на вебинар по теме «Направление уведомлений об исчисленных суммах в рамках ЕНС» - УФНС
Управление ФНС России по Республике Карелия приглашает принять участие в вебинаре на тему: «Направление уведомлений об исчисленных суммах в рамках ЕНС».
17:11 09.03.2023 УФНС - Петрозаводск
Почему в регионах разный транспортный налог - УФНС России
Жителей Карачаево-Черкесии интересует: по какой причине в одних регионах не приходят налоговые уведомления на уплату транспортного налога до 70 л.с., а в других за такие автомобили надо платить налог?
17:11 09.03.2023 УФНС России - Черкесск
Управлением республики проведен вебинар по вопросу применения ЕНС - УФНС
1 марта 2023 года в Управлении Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл состоялся очередной онлайн-вебинар по темам: 1. Сервис «Как видит меня налоговая».
16:11 09.03.2023 УФНС - Йошкар-Ола
Управление ФНС России по Костромской области приглашает принять участие в вебинаре по ЕНС - УФНС
О порядке предоставления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов расскажут на вебинаре.
16:11 09.03.2023 УФНС - Кострома
 
По теме
Приглашаем налогоплательщиков принять участие в вебинаре по актуальным вопросам уплаты налогов через единый налоговый счет (ЕНС), который состоится  в 11:00 часов 10 марта 2023 года.
  Межрайонная ИФНС России № 1 по Республике Башкортостанприглашает всех желающих принять участие в онлайн -семинаре, который состоится: 14 марта 2023 года в 15:00 по местному времени.
Приглашаем налогоплательщиков принять участие в вебинаре по актуальным вопросам уплаты налогов через единый налоговый счет (ЕНС), который состоится  в 11:00 часов 10 марта 2023 года.
В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ в положения Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, которые предусматривают введение института Единого налогового счета.
В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ внесены изменения в положения Налогового кодекса Российской Федерации, которые вводят институт Единого налогового счета.
Межрайонная ИФНС России № 33 по Республике Башкортостан приглашает всех желающих принять участие в онлайн - вебинаре, который состоится  09 марта  2023 года в 15.00 час.
В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ внесены изменения в положения Налогового кодекса Российской Федерации, которые вводят институт Единого налогового счета.
Межрайонная ИФНС России № 33 по Республике Башкортостан приглашает всех желающих принять участие в онлайн - вебинаре, который состоится  09 марта  2023 года в 15.00 час.
С 01 января 2023 года налоги уплачиваются по принципу единого налогового платежа: в силу вступил Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".
В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ в положения Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, которые предусматривают введение института Единого налогового счета.
В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ в положения Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, которые предусматривают введение института Единого налогового счета.
С 01 января 2023 года налоги уплачиваются по принципу единого налогового платежа: в силу вступил Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".
На мероприятии будут рассмотрены следующие вопросы: 1. Преимущества введения системы Единого налогового счета                   (далее - ЕНС).
Межрайонная ИФНС России № 33 по Республике Башкортостан приглашает всех желающих принять участие в онлайн - вебинаре, который состоится  09 марта  2023 года в 15.00 час.
  С 1 января 2023 года вводится новый порядок уплаты налогов                   на единый налоговый счет (ЕНС) (Федеральный закон 263-ФЗ от 14.07.2022)  НОВЫЙ ПОРЯДОК ПРИЗВАН УПРОСТИТЬ ПРОЦЕДУРУ УПЛАТЫ НАЛОГОВ !
С 1 января 2023 года вводится новый порядок уплаты налогов                   на единый налоговый счет (ЕНС) (Федеральный закон 263-ФЗ от 14.07.2022)   НОВЫЙ ПОРЯДОК ПРИЗВАН УПРОСТИТЬ ПРОЦЕДУРУ УПЛАТЫ НАЛОГОВ !
С 1 января 2023 года вводится новый порядок уплаты налогов                   на единый налоговый счет (ЕНС) (Федеральный закон 263-ФЗ от 14.07.2022)   НОВЫЙ ПОРЯДОК ПРИЗВАН УПРОСТИТЬ ПРОЦЕДУРУ УПЛАТЫ НАЛОГОВ !
№ п/п  Адрес_точки  НП День_недели Номер_недели Время_начала_работы Время_окончания_работы Время_начала_перерыва Время_окончания_перерыва 1 Республика Башкортостан, Федоровский район, с.Федоровка,
С 1 июня 2023 года консультацию по вопросам, входящим в компетенцию Отделения Социального фонда России по Республике Башкортостан,
 
Город
№ п/п  Адрес_точки  НП День_недели Номер_недели Время_начала_работы Время_окончания_работы Время_начала_перерыва Время_окончания_перерыва 1 Республика Башкортостан, Федоровский район, с.Федоровка,
Федоровский район
 
Происшествия
В Башкирии за сутки утонули трое мужчин | ГТРК «Башкортостан» - ГТРК Башкортостан
По словам очевидцев с мест происшествий в каждом случае мужчины купались в состоянии алкогольного опьянения и там, где установлены запрещающие знаки.
ГТРК Башкортостан
В уфимском Сипайлово утонул мужчина | ГТРК «Башкортостан» - ГТРК Башкортостан
Несчастный случай произошел на несанкционированном пляже города. Накануне, 3 июня, на несанкционированном пляже в уфимском Сипайлово утонул мужчина.
ГТРК Башкортостан
 
Коронавирус
Телемедицинские консультации в Раевской ЦРБ - Центральная районная больница
Телемедицинские технологии помогают сократить время ожидания на прием к врачу, повысить качество обслуживания пациентов и улучшить диагностику и лечение различных заболеваний.
Центральная районная больница
В Башкирии выросло число медорганизаций с лицензией на лечение заболеваний легких - Сетевое издание Республика Башкортостан
Только в этом году в Едином реестре лицензий республики прибавилось пять медицинских организаций, впервые получивших лицензию на осуществление деятельности по пульмонологии.
Сетевое издание Республика Башкортостан
 
Культура